Консультация аудиторов

Вот и я не знаю…
Оказали вы услугу клиенту или нет? Если не оказали, то вернули деньги или нет?
Сдана годовая отчетность или нет?
Если оказали услуга, то отразите реализацию, как положено. Возможно, потребуется уточненная декларация (это не беда) и корректировка проводок в бухгалтерском учете. Ваши экземпляры документов клиент вам вернет. А чтобы не было дублированных номеров счетов-фактур, добавьте к ним индексы. Будет налоговая проверка, вот так вот, как и в вопросе и объясните происхождение похожих номеров.

Вы задали свой вопрос о бухгалтерских проводках . При отражении операций по возврату товара имеет значение положения гражданского законодательства о договорах купли-продажи (переход права собственности и выполнение условий договора поставщиком) и нормативных актов по бухгалтерскому учету (ПБУ 9/99, 10/99 и др.).
И если товар оказался бракованным, сделка считается несостоявшейся и покупатель вправе отказаться от исполнения договора и вернуть некачественный товар и потребовать уплаченной за товар суммы (ст.475 ГК РФ).
Минфин (департамент налоговой политики) и ФНС высказываются только в отношении исчисления налогов. В данном случае ссылаются на известное Письмо Минфина РФ от 7 марта 2007 № 03-07-15/29, в котором кстати речь шла о счетах-фактурах и НДС. В Письме разъяснили, что здесь имеет значение, принят товар к учету покупателем или не принят.
Что же касается доходов в налоговом учете, то следует заметить, что есть еще такой документ как Налоговый кодекс. И ни одна статья НК РФ не обязывает налогоплательщиков отражать возврат товара при аннулировании сделки как реализацию товара, что полностью согласуется с положениями ГК РФ.

Убыток от реализации или иного выбытия векселя признается в налоговом учете только за счет прибыли, полученной от реализации (иного выбытия) той же категории ценных бумаг (в рассматриваемом случае - не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). Это означает, что убыток, отраженный в листе 05 не влияет на показатель налоговой базы листа 02, в котором отражаются операции от основного вида деятельности организации.
Если же от операций по реализации векселей (ценных бумаг) получена прибыль, то она включается в лист 02.

Полагаю, что здесь нужно было указывать другой код, т.к. по факту вы будете заниматься перевозками грузов, а не оказанием услуг по организации перевозок. Если в регионе введен режим ЕНВД для перевозок, то его нужно будет применять.

Здравствуйте.
Код ОКВЭД 63.40 применяется при различных видах организации перевозок грузов (например, при транспортно-экспедиционном обслуживании). Этот вид деятельности на ЕНВД не переводится.
Если вы собираетесь заниматься перевозкой грузов, то этому соответствует, например, код 60.24 «Деятельность автомобильного грузового транспорта». В этом случае применяется ЕНВД.

Добрый день.
"Упрощенцы" расходы на приобретение ГСМ учитывают в общей сумме расходов, уменьшающих доход (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ при упрощенной системе признаются лишь оплаченные расходы.
Затраты должны соответствовать общим критериям расходов, указанным в ст. 252 НК РФ, в частности, экономической обоснованности. Поэтому Минфин России считает, что плательщики налога на прибыль обязаны учитывать расходы на ГСМ в пределах установленных норм (применяются нормы, разработанные НИИАТ), и только если в них нет соответствующей модели автомобиля - технической документацией (см. Письмо Минфина России от 04.09.2007 N 03-03-06/1/640).
Если организация на УСН не готова спорить с налоговиками, то ей также придется учитывать расходы на ГСМ в целях налогообложения в пределах установленных норм.

Здравствуйте.
В бухгалтерском учете организации-покупателя операции по возврату отражаются так.
При принятии товара на учет:
Дт 41 Кт 60 - принят товар к учету;
Дт 19 Кт 60 - учтен НДС, предъявленный к оплате поставщиком товара;
Дт 68 Кт 19 - принят к вычету НДС;
Дт 60 Кт 51 - перечислена поставщику задолженность за товар.
После обнаружения брака на складе:
Дт 76 Кт 41 - некачественный товар возвращен поставщику;
Дт 19 Кт 68 - восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;
Дт 76 Кт 19 - сумма восстановленного налога включена в сумму претензии.
После удовлетворения претензии:
Дт 51 Кт 76 - получена от поставщика сумма денежных средств за возвращенный товар.
Если покупатель является плательщиком НДС, то он должен выписать счет-фактуру на возвращаемый товар. Иначе поставщик вносит исправления в ранее выставленный им счет-фактуру.

Доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности более трех лет, не облагаются налогом на доходы физического лица (п.17.1 ст.217 НК РФ).
При применении имущественного вычета в связи с приобретением квартиры нужно учитывать следующее.
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, освобождаются от налогообложения (п.2 ст. 217 НК РФ). Следовательно, поскольку с доходов в виде пенсии сумма налога не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, то имущественный вычет в данном случае не предоставляется.
Если же у пенсионера имеются иные доходы, помимо пенсии, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, то тогда пенсионер будет иметь возможность получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Так считают в Минфине (см. Письмо от 10 февраля 2010 г. N 03-04-05/9-47).

Добрый день.
Определить то стоимость могут, только процесс затягивается…
В случае если кадастровая стоимость земельного участка не доведена до сведения налогоплательщика в установленном порядке, то налогоплательщик обязано представить в налоговые органы "нулевую" налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам).
После получения официальных сведений о кадастровой стоимости земельного участка налогоплательщик в соответствии со ст. 81 НК РФ обязан представить уточненную налоговую декларацию (налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу)
Такой порядок изложен в Письмах Минфина РФ от 12.10.2006 N 03-06-02-04/143, от 06.06.2006 N 03-06-02-02/75.

Добрый день, Маргарита.
Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщику - участнику общей долевой собственности необходимо представить документ, подтверждающий полномочие на уплату денежных средств за долю собственности квартиры налогоплательщика другими членами семьи или близкими родственниками.
В данном случае таким документом может служить доверенность, выданная налогоплательщиком (дочерью) своей маме, совершенная в простой письменной форме.

Олифиров Виктор Васильевич, консультант